Uzupełnij formularz kontaktowy i prześlij go do nas
Estonia, niewielki kraj nadbałtycki, w ostatnich dekadach zyskała miano cyfrowego lidera Europy i jednego z najbardziej przyjaznych miejsc do prowadzenia działalności gospodarczej na świecie. Dzięki innowacyjnych rozwiązaniach w administracji publicznej, unikalnemu systemowi podatkowemu i wyjątkowej łatwości zakładania spółek i rejestracji działalności gospodarczej, coraz więcej polskich przedsiębiorców decyduje się na założenie spółki właśnie w tym kraju. Niezależnie od tego, czy prowadzisz startup technologiczny, działasz w e-commerce, czy też jesteś freelancerem, Estonia oferuje narzędzia i warunki sprzyjające dynamicznemu rozwojowi.
W tym kompleksowym przewodniku krok po kroku wyjaśnimy, dlaczego spółka w Estonii jest ciekawym rozwiązaniem, jak wygląda cały proces rejestracji spółki oraz co musisz wiedzieć o estońskich podatkach i regulacjach prawnych w 2025 roku.
Estonia przyciąga przedsiębiorców z całego świata z kilku kluczowych powodów, które czynią ją wyjątkowo konkurencyjną jurysdykcją na tle innych krajów, w tym Polski. Kraj ten konsekwentnie zajmuje pierwsze miejsce w Międzynarodowym Indeksie Konkurencyjności Podatkowej, co świadczy o jego stabilności i przewidywalności.
Podatek CIT to najczęściej podkreślana zaleta estońskiego systemu podatkowego. Spółki w Estonii nie płacą podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) od zysków, które pozostają w firmie i są przez nią reinwestowane. Oznacza to, że wszystkie zarobione pieniądze mogą być w całości przeznaczone na rozwój działalności, zatrudnianie pracowników, marketing czy nowe technologie, bez żadnych obciążeń podatkowych w momencie ich generowania.
Obowiązek zapłaty podatku dochodowego powstaje dopiero w momencie dystrybucji zysku wspólnikom, na przykład w formie wypłaty dywidendy. Standardowa stawka podatku od wypłaconych zysków wynosi 22% . Do końca 2024 roku istniała możliwość zastosowania obniżonej stawki w wysokości 14% (14/86 od kwoty netto), choć wiązało się to z dodatkowym 7% podatkiem u źródła przy wypłacie na rzecz osób fizycznych. Aktualnie obniżona stawka 14 % dla regukarnych wypłat została zniesiona.
Estonia jest światowym pionierem w dziedzinie e-administracji. Dzięki rewolucyjnemu programowi e-Residency, inwestorzy z całego świata mogą uzyskać estońską cyfrową tożsamość, która pozwala na zdalne założenie i zarządzanie firmą z dowolnego miejsca na Ziemi.
Niemal 99% usług publicznych w Estonii jest dostępnych online. Oznacza to, że rejestracja spółki, składanie rocznych sprawozdań, deklaracje podatkowe, a nawet podpisywanie umów odbywa się w pełni cyfrowo, bez konieczności wizyt w urzędach i załatwiania formalności na papierze. Cały proces jest nie tylko wygodny, ale również niezwykle szybki – rejestracja firmy w Estonii online może zająć zaledwie kilka godzin, a rekord wynosi niewiele ponad 15 minut. Ta efektywność i minimalna biurokracja pozwalają przedsiębiorcom skupić się na tym, co najważniejsze – na rozwoju biznesu.
Estonia jest pełnoprawnym członkiem Unii Europejskiej i strefy euro. Spółka zarejestrowana w Estonii jest więc firmą europejską, co gwarantuje pełny dostęp do jednolitego rynku UE liczącego ponad 450 milionów konsumentów. Ułatwia to handel transgraniczny, współpracę z kontrahentami z innych krajów członkowskich oraz upraszcza procedury związane z numerem VAT-UE.
Estonia od lat zajmuje czołowe miejsca w międzynarodowych rankingach dotyczących wolności gospodarczej i łatwości prowadzenia działalności. System prawny jest stabilny i przewidywalny, a estońscy urzędnicy są powszechnie postrzegani jako partnerzy w biznesie, a nie kontrolerzy. Co ważne, komunikacja z urzędami odbywa się bez problemu w języku angielskim. Przedsiębiorcy nie muszą obawiać się nagłych i niekorzystnych zmian w przepisach, co daje poczucie bezpieczeństwa i pozwala na długoterminowe planowanie.
Choć estoński model biznesowy jest elastyczny, niektóre branże i rodzaje działalności czerpią z niego szczególne korzyści.
Sektor cyfrowy i usługowy to naturalne środowisko dla spółek estońskich. Firmy z branży IT, software house’y, twórcy aplikacji, agencje marketingowe, a także firmy z sektora e-commerce i konsultingu mogą w pełni wykorzystać potencjał zdalnego zarządzania i międzynarodowego zasięgu. Możliwość reinwestowania 100% zysków jest kluczowa dla firm technologicznych, które muszą stale inwestować w rozwój swoich produktów. Estonia jest również przychylna nowym technologiom, takim jak blockchain i kryptowaluty, oferując dla nich przejrzyste ramy prawne.
Dla młodych firm i jednoosobowych działalności Estonia to idealne miejsce na start. Główne powody to:
Estońskie prawo handlowe przewiduje kilka form prowadzenia działalności, jednak dla zagranicznych inwestorów w praktyce liczą się dwie główne.
Jest to forma prawna wybierana przez ponad 90% przedsiębiorców, będąca odpowiednikiem polskiej spółki z o.o..
To forma przeznaczona dla dużych przedsiębiorstw, które planują pozyskanie kapitału z rynku publicznego. Wymaga wyższego kapitału zakładowego (minimum 25 000 EUR) oraz bardziej złożonej struktury organizacyjnej, w tym powołania rady nadzorczej.
Proces założenia spółki w Estonii jest przejrzysty i można go przeprowadzić na kilka sposobów.
To najpopularniejsza i najwygodniejsza metoda dla obcokrajowców, realizowana w pełni zdalnie.
Jeśli nie chcesz czekać na kartę e-Residency, ale możesz osobiście udać się do Estonii, możesz założyć spółkę u lokalnego notariusza w Tallinnie. Proces jest również bardzo szybki (1-5 dni roboczych), ale wymaga osobistego stawiennictwa.
Ta opcja pozwala na założenie firmy całkowicie zdalnie, bez posiadania e-Residency i bez podróży do Estonii. Proces polega na udzieleniu notarialnego pełnomocnictwa wyspecjalizowanej kancelarii prawnej, która w Twoim imieniu przeprowadzi wszystkie formalności u notariusza.
Istnieje możliwość zakupu gotowej, zarejestrowanej już spółki, która nie prowadziła działalności. Może to być korzystne, jeśli potrzebujesz firmy z historią lub aktywnym numerem VAT-UE.
Estoński system podatkowy jest uznawany za jeden z najbardziej konkurencyjnych na świecie, co potwierdza pierwsze miejsce Estonii w Międzynarodowym Indeksie Konkurencyjności Podatkowej przez wiele lat z rzędu.
Jak już wspomniano, estoński CIT jest unikalny. Podatek w wysokości 20% (lub 14% w określonych warunkach) jest płacony wyłącznie od zysków dystrybuowanych. Opodatkowaniu podlegają nie tylko dywidendy, ale także inne formy transferu majątku ze spółki, takie jak ukryte zyski, wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą czy darowizny.
Jeśli spółka zatrudnia pracowników lub wypłaca wynagrodzenie członkowi zarządu, musi odprowadzać odpowiednie podatki. Główne obciążenia to podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT) w wysokości 20% oraz podatek socjalny w wysokości 33% płacony przez pracodawcę od kwoty brutto wynagrodzenia.
Dla polskiego przedsiębiorcy kluczowe jest zrozumienie, jak posiadanie spółki w Estonii wpływa na jego zobowiązania podatkowe w Polsce.
Większość umów o unikaniu podwójnego opodatkowania stanowi, że spółka jest rezydentem podatkowym w kraju, w którym znajduje się jej „miejsce faktycznego zarządu”. To mogłoby stanowić problem, jeśli zarząd spółki rezyduje i podejmuje decyzje w Polsce. Jednakże umowa między Polską a Estonią zawiera unikalny zapis, który stanowi wyjątek od tej reguły. Zgodnie z art. 4 ust. 3 tej umowy, jeżeli spółka ma siedzibę w obu krajach, uważa się ją za rezydenta tego państwa, „z którego prawa wywodzi się jej status”. Oznacza to, że spółka zarejestrowana zgodnie z prawem estońskim jest traktowana jako estoński rezydent podatkowy, nawet jeśli jest zarządzana z Polski. Co ważne, Konwencja MLI, która modyfikuje wiele umów podatkowych, nie zmieniła tego konkretnego zapisu. To właśnie ta klauzula stanowi fundament prawny dla bezpiecznego prowadzenia estońskiej spółki przez polskiego przedsiębiorcę.
Prowadzisz firmę budowlaną w Niemczech i chciałbyś uzyskać freistellung ? (zwolnienie z opodatkowania w Polsce) Skontaktuj się z Kancelarią Royale – pomożemy Ci uniknąć potencjalnych pułapek podatkowych.
Klauzula o rezydencji podatkowej to fundament, na którym opiera się cała optymalizacja. Jednak jej prawidłowa interpretacja oraz nawigacja w gąszczu przepisów dotyczących Zagranicznej Spółki Kontrolowanej (CFC) wymaga specjalistycznej wiedzy.
Polskie przepisy o zagranicznych spółkach kontrolowanych (CFC) mają na celu opodatkowanie w Polsce dochodów generowanych przez podmioty zagraniczne kontrolowane przez polskich rezydentów. Regulacje te mogą potencjalnie objąć spółkę w Estonii, jednak zastosowanie ich zależy od spełnienia szeregu warunków, m.in. dotyczących rodzaju uzyskiwanych dochodów (głównie pasywnych, np. odsetki, licencje) i faktycznie zapłaconego podatku za granicą. Dzięki temu, że estońska spółka prowadząca aktywną działalność gospodarczą i reinwestująca zyski często nie spełnia tych kryteriów, ryzyko objęcia przepisami CFC jest ograniczone. Niemniej jednak, jest to złożona kwestia wymagająca indywidualnej analizy i konsultacji.
Założenie spółki w Estonii to strategiczna decyzja, która otwiera drzwi do globalnego rynku i oferuje jedne z najlepszych warunków podatkowych w Europie. Dzięki cyfryzacji, transparentności i stabilnemu prawu, jest to rozwiązanie dostępne dla każdego, kto chce prowadzić nowoczesny biznes w Estonii. Choć korzyści są liczne, jest to poważne przedsięwzięcie, które wymaga starannego planowania i profesjonalnego wsparcia, aby w pełni i bezpiecznie wykorzystać potencjał, jaki oferuje ta innowacyjna jurysdykcja.
Czy muszę mieszkać w Estonii, żeby prowadzić tam firmę? Nie. Dzięki e-Residency i możliwości zdalnego zarządzania, nie ma wymogu rezydencji ani nawet fizycznej obecności w tym kraju.
Jaki jest minimalny kapitał zakładowy dla spółki OÜ? Minimalny kapitał zakładowy to zaledwie 0,01 EUR. Wcześniej wymagane 2500 EUR nie musi być wpłacane na start, jednak do momentu wniesienia pełnej kwoty obowiązują ograniczenia w wypłacie dywidend.
Czy muszę płacić składki ZUS? Nie. Prowadzenie działalności gospodarczej w Estonii w formie spółki nie wiąże się z obowiązkiem płacenia ryczałtowych składek na ubezpieczenie społeczne, jak w przypadku polskiej jednoosobowej działalności gospodarczej. Podatki i składki płaci się od realnie wypłaconych wynagrodzeń.
Jak długo trwa rejestracja spółki? Przy rejestracji online za pomocą e-rezydencji proces zwykle trwa 1-5 dni roboczych. Rejestracja przez pełnomocnika może potrwać do 10 dni.
Rejestracja spółki w Estonii to strategiczna decyzja, która otwiera drzwi do globalnego rynku i oferuje jedne z najlepszych warunków podatkowych w Europie. Dzięki cyfryzacji, transparentności i stabilnemu prawu, jest to rozwiązanie dostępne dla każdego, kto chce prowadzić nowoczesny i elastyczny biznes. Choć korzyści są liczne, jest to poważne przedsięwzięcie, które wymaga starannego planowania i profesjonalnego wsparcia, aby w pełni i bezpiecznie wykorzystać potencjał, jaki oferuje ta jurysdykcja.
Strona korzysta z plików cookies. Możesz określić warunki przechowywania lub dostępu do plików cookies w Twojej przeglądarce. Akceptuję politykę prywatności.
