Uzupełnij formularz kontaktowy i prześlij go do nas
Wyobraź sobie, że wystawiasz fakturę na 10 000 EUR za wykonane prace budowlane w Niemczech, a na Twoje konto trafia jedynie 8 500 EUR. To nie oszustwo – to rzeczywistość polskich firm budowlanych działających w Niemczech bez Freistellungsbescheinigung. Każdego roku tysiące przedsiębiorców traci miliony euro z powodu braku tego kluczowego dokumentu. W tym przewodniku dowiesz się, jak uzyskać zwolnienie z podatku budowlanego i odzyskać pełne 100% swoich zarobków.
Freistellungsbescheinigung (w skrócie Freistellung) to oficjalne zaświadczenie wydawane przez niemiecki urząd skarbowy (Finanzamt), które zwalnia Twoją firmę z obowiązku potrącania podatku budowlanego od usług świadczonych w Niemczech. Bez tego dokumentu każdy niemiecki kontrahent jest prawnie zobowiązany potrącić 15% wartości brutto Twojej faktury i przekazać te środki do urzędu skarbowego.
Bauabzugsteuer – czyli podatek budowlany u źródła – został wprowadzony na mocy § 48 EStG (niemieckiej ustawy o podatku dochodowym) w celu przeciwdziałania szarej strefie w branży budowlanej. Obejmuje wszelkie usługi budowlane wykonywane na terenie Niemiec, w tym:
Kluczowe jest to, że podatek u źródła w wysokości 15% dotyczy wszystkich podmiotów – zarówno niemieckich firm, jak i polskich przedsiębiorców – wykonujących prace budowlane na terenie Niemiec.
Firma X wykonała prace remontowe na kwotę 20 000 EUR. Oto różnica:
Bez Freistellungsbescheinigung:
Z Freistellungsbescheinigung:
Różnica: 3 000 EUR na każdej takiej fakturze!
Posiadanie aktualnego zwolnienia z podatku budowlanego to nie tylko kwestia finansowa – to strategiczna przewaga konkurencyjna. Oto kluczowe korzyści:
Zachowanie płynności finansowej – Otrzymujesz pełne wynagrodzenie od razu, bez konieczności czekania miesięcy na ewentualny zwrot potrąconego podatku.
Przewaga konkurencyjna – Niemieccy kontrahenci chętniej współpracują z firmami posiadającymi Freistellung, ponieważ upraszcza to ich rozliczenia i potwierdza profesjonalizm partnera.
Uniknięcie komplikacji biurokratycznych – Odzyskanie potrąconych 15% to długotrwały proces, który można rozpocząć dopiero po zakończeniu roku podatkowego. Dużo łatwiej jest zapobiec potrąceniu, niż odzyskiwać środki.
Sygnał wiarygodności – Posiadanie Freistellungsbescheinigung dowodzi, że Twoja firma jest legalnie zarejestrowana, rozlicza się zgodnie z przepisami i nie ma zaległości podatkowych.
Oszczędność czasu i nerwów – Bez zwolnienia musisz składać dodatkowe dokumenty, udowadniać, że podatek został już rozliczony w Polsce, i przechodzić przez skomplikowane procedury zwrotu.
Ważne: Freistellung nie zwalnia Cię z obowiązku rozliczania podatków w Polsce. Zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Niemczami, polskie firmy prowadzące sporadyczną działalność w Niemczech (do 183 dni w roku) płacą podatek dochodowy w Polsce, a nie w Niemczech. Freistellungsbescheinigung chroni Cię jedynie przed potrąceniem podatku u źródła w wysokości 15%.
Proces uzyskania zwolnienia z podatku budowlanego wymaga staranności, ale nie jest skomplikowany, jeśli zastosujesz się do poniższych kroków.
Zanim złożysz wniosek o Freistellung, musisz przygotować kompletną dokumentację. Wymagane dokumenty różnią się w zależności od formy prowadzenia działalności.
W przypadku polskiej działalności gospodarczej (JDG):
Dla polskiej spółki (sp. z o.o., sp. jawna, sp. komandytowa):
Dla niemieckiej działalności Gewerbe:
Jeśli Twoja firma nie posiada jeszcze niemieckiego numeru podatkowego (Steuernummer), musisz go najpierw uzyskać. To warunek konieczny do złożenia wniosku o Freistellungsbescheinigung.
Dla polskich przedsiębiorców właściwość niemieckich urzędów skarbowych jest następująca (zależnie od pierwszej litery nazwy firmy):
Rejestracja podatkowa w Niemczech następuje automatycznie podczas składania pierwszego wniosku o Freistellung, jeśli jeszcze nie masz Steuernummer.
Po skompletowaniu dokumentów należy złożyć wniosek o zwolnienie z podatku budowlanego we właściwym Finanzamt. Wniosek można przesłać:
We wniosku musisz określić:
Ważne: Każdy dokument w języku polskim musi być opatrzony tłumaczeniem przysięgłym na język niemiecki.
Po złożeniu kompletnego wniosku urząd skarbowy przeprowadza analizę Twojej sytuacji podatkowej. Sprawdza czy:
Czas oczekiwania na pierwszą decyzję: zazwyczaj 4-8 tygodni od momentu złożenia kompletnego wniosku. W przypadku niekompletnej dokumentacji lub dodatkowych pytań ze strony urzędu proces może się wydłużyć do 2-4 miesięcy.
Czas oczekiwania na przedłużenie: jeśli już posiadałeś Freistellung i chcesz je przedłużyć, proces jest szybszy – 2-4 tygodnie.
Jeśli decyzja będzie pozytywna, otrzymasz Freistellungsbescheinigung w formie pisemnej. Dokument ten musisz przekazać wszystkim swoim niemieckim kontrahentom, aby mogli wystawiać faktury bez potrącenia 15%.
Poniższa tabela przedstawia kompleksową listę dokumentów potrzebnych do uzyskania Freistellung:
Certyfikat rezydencji podatkowej to zaświadczenie wydawane przez polski urząd skarbowy, które potwierdza, że Twoja firma ma siedzibę i jest zarejestrowana jako podatnik w Polsce. Jest to kluczowy dokument dla zastosowania umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Niemcami.
Jak uzyskać:
Steuernummer to niemiecki numer identyfikacji podatkowej. Bez niego nie możesz uzyskać Freistellungsbescheinigung. Jeśli jeszcze go nie posiadasz, zostanie on nadany automatycznie podczas procedury rejestracji związanej z pierwszym wnioskiem o Freistellung.
Format: XX XXX/XXXXX (np. 11 123/45678)
Czas oczekiwania na zwolnienie z podatku budowlanego zależy od kilku czynników:
Realistyczny harmonogram:
Najczęstszy czas: 4-6 tygodni dla pierwszego wniosku.
Freistellungsbescheinigung wydawane jest na określony czas:
Aby przedłużyć Freistellung, musisz:
Ważne: Niemieckie urzędy skarbowe sprawdzają szczególnie dwa aspekty:
Możesz przyspieszyć proces poprzez:
Dobra wiadomość: nie musisz zakładać niemieckiej działalności Gewerbe, aby uzyskać Freistellungsbescheinigung. Możesz działać na niemieckiej działalności Gewerbe**, aby uzyskać Freistellungsbescheinigung. Możesz działać na polskiej działalności gospodarczej i otrzymać zwolnienie z podatku budowlanego.
Jeśli prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą (JDG) w Polsce, możesz wykonywać prace budowlane w Niemczech bez zakładania niemieckiej firmy. Wystarczy:
Twoja polska firma pozostaje zarejestrowana w Polsce, rozliczasz podatki w Polsce, ale możesz legalnie świadczyć usługi w Niemczech.
Nie, nie potrzebujesz niemieckiej Gewerbe, aby uzyskać Freistellung. Gewerbe to niemiecka forma rejestracji działalności gospodarczej, która jest wymagana dopiero wtedy, gdy:
Dla sporadycznej działalności (wyjazdy na zlecenia, krótkoterminowe projekty) wystarczy polska JDG + Freistellungsbescheinigung.
Zgodnie z § 48 ust. 2 pkt 2 EStG, podatek budowlany nie jest należny, jeżeli wartość usług budowlanych świadczonych na rzecz jednego zleceniodawcy nie przekracza w roku kalendarzowym równowartości 5000 EUR.
Kluczowe zasady:
Przykład:
Ważne: Nawet jeśli nie przekraczasz 5000 EUR, posiadanie Freistellung jest zalecane, ponieważ:
Brak Freistellungsbescheinigung nie tylko oznacza utratę 15% wynagrodzenia, ale może prowadzić do poważniejszych konsekwencji.
Strata finansowa: Otrzymujesz tylko 85% wartości faktury. Na rok działalności to może być kilkadziesiąt tysięcy euro strat.
Zamrożone środki: Potrącone 15% nie znika – trafia do niemieckiego urzędu skarbowego. Teoretycznie możesz je odzyskać, ale proces jest długi i skomplikowany.
Proces zwrotu: Możesz ubiegać się o zwrot potrąconych pieniędzy dopiero po zakończeniu roku podatkowego. Musisz wykazać, że rozliczyłeś podatek w Polsce. Procedura może trwać 6-18 miesięcy.
Utrata konkurencyjności: Niemieccy kontrahenci często rezygnują ze współpracy z firmami bez Freistellung, ponieważ to komplikuje ich rozliczenia.
Odpowiedzialność solidarna: Jeśli niemiecki kontrahent nie potrąci 15% od firmy nieposiadającej Freistellung, może być pociągnięty do odpowiedzialności za ten podatek.
Kary finansowe: Niemiecki urząd skarbowy może nałożyć na kontrahenta karę w wysokości niepobiernego podatku plus odsetki (nawet do 30% wartości projektu).
Kontrole podatkowe: Firmy, które nie przestrzegają obowiązku potrącania Bauabzugsteuer, są częściej kontrolowane przez urząd skarbowy.
Firma budowlana z Polski wykonała w 2024 roku prace w Niemczech na łączną kwotę 100 000 EUR. Nie posiadała Freistellung, więc kontrahenci potrącili 15 000 EUR. Firma próbowała odzyskać te pieniądze:
Wniosek: Zdecydowanie łatwiej i taniej jest uzyskać Freistellung od początku, niż odzyskiwać potrącone środki.
Nie. Polska firma może uzyskać Freistellungsbescheinigung działając na podstawie polskiej działalności gospodarczej (CEIDG) lub polskiej spółki (KRS). Gewerbe (niemiecka rejestracja działalności) nie jest wymagana do uzyskania zwolnienia z podatku budowlanego. Wystarczy rejestracja podatkowa w niemieckim Finanzamt i otrzymanie Steuernummer.
Pierwsze Freistellung: zazwyczaj 4-8 tygodni od złożenia kompletnej dokumentacji. W przypadku braków lub dodatkowych pytań ze strony urzędu czas może się wydłużyć do 2-4 miesięcy. Przedłużenie: 2-4 tygodnie, pod warunkiem terminowego złożenia wniosku i regularnych rozliczeń podatkowych.
Dla polskiej JDG: wpis do CEIDG, certyfikat rezydencji podatkowej, zaświadczenia o niezaleganiu z US i ZUS, kopia dowodu, dane bankowe, ewentualne umowy z kontrahentami. Dla spółki dodatkowo: KRS z tłumaczeniem, umowa spółki z tłumaczeniem, dokumenty wspólników. Wszystkie dokumenty nie starsze niż 3 miesiące.
Niemiecki kontrahent potrąci 15% z każdej Twojej faktury i przekaże te pieniądze do Finanzamt. Otrzymasz tylko 85% wynagrodzenia. Możesz próbować odzyskać te środki po zakończeniu roku, ale to długotrwały proces (6-18 miesięcy) wymagający dodatkowej dokumentacji.
Tak, ale to skomplikowane. Musisz poczekać do zakończenia roku podatkowego, złożyć wniosek o zwrot w Finanzamt, udowodnić że rozliczyłeś dochody w Polsce (PIT-28 lub CIT), dostarczyć certyfikat rezydencji i inne dokumenty. Proces trwa 6-18 miesięcy. Nie zawsze udaje się odzyskać pełną kwotę.
Zależy od pierwszej litery nazwy Twojej firmy:
Dotyczy to polskich firm rejestrujących się po raz pierwszy. Jeśli już masz przypisany inny Finanzamt, właściwość pozostaje tam.
Jeśli wartość usług dla jednego kontrahenta w roku kalendarzowym nie przekracza 5000 EUR, Bauabzugsteuer teoretycznie nie jest należny. Jednak: po przekroczeniu tego limitu podatek jest liczony od całej kwoty (nie tylko nadwyżki). Ponadto wielu kontrahentów wymaga Freistellung niezależnie od kwoty jako dowód legalności działania. Zalecamy uzyskanie Freistellung nawet jeśli nie przekraczasz limitu.
Pierwsze zwolnienie: zazwyczaj 3 miesiące. Kolejne przedłużenia: od 6 miesięcy do 3 lat, w zależności od historii rozliczeń i regularności Twoich działań. Musisz pamiętać o terminowym składaniu wniosków o przedłużenie (4-6 tygodni przed wygaśnięciem).
Tak! Każdy podmiot w łańcuchu podwykonawstwa musi posiadać Freistellungsbescheinigung. Jeśli Ty masz Freistellung, ale Twój podwykonawca nie, Ty jesteś zobowiązany potrącić 15% z faktur podwykonawcy i odprowadzić do niemieckiego urzędu. Upewnij się, że wszyscy Twoi podwykonawcy mają aktualne zwolnienie.
Koszt zależy od:
Możesz uzyskać Freistellungsbescheinigung samodzielnie lub skorzystać z pomocy biura rachunkowego specjalizującego się w niemieckich sprawach podatkowych. Oto porównanie:
Prawda: Każda firma wykonująca usługi budowlane w Niemczech – niezależnie od kraju rejestracji – musi mieć Freistellungsbescheinigung, aby uniknąć 15% potrącenia. Nie ma znaczenia czy masz polską JDG, niemiecką spółkę czy niemiecką Gewerbe.
Prawda: Gewerbe (rejestracja działalności w Niemczech) nie zastępuje Freistellung. To dwa oddzielne dokumenty. Nawet z niemiecką Gewerbe lub spółką GMBH musisz osobno złożyć wniosek o zwolnienie z podatku budowlanego.
Prawda: Brak wcześniejszych kontroli nie oznacza, że dokument nie jest potrzebny. Niemieckie urzędy prowadzą kontrole wyrywkowe. Jeśli zostaniesz skontrolowany i nie będziesz miał Freistellung, możesz otrzymać wsteczne żądanie zapłaty podatku plus odsetki i kary.
Prawda: Freistellungsbescheinigung nie ma związku z VAT ani z reverse charge. To kwestia podatku dochodowego, a nie podatku od towarów i usług. Nawet jeśli stosujeszreverse charge dla VAT, nadal potrzebujesz Freistellung dla uniknięcia 15% Bauabzugsteuer.
Prawda: Teoretycznie tak, ale proces zwrotu jest długi (6-18 miesięcy), kosztowny (tłumaczenia, biuro) i niepewny (nie zawsze odzyskasz pełną kwotę). Zdecydowanie lepiej jest zapobiec potrąceniu, niż je odzyskiwać.
Freistellungsbescheinigung to nie opcja – to konieczność dla każdej polskiej firmy budowlanej działającej w Niemczech. Bez tego dokumentu tracisz 15% każdej faktury, co w skali roku może oznaczać dziesiątki tysięcy euro strat.
Kluczowe Wnioski:
Nie czekaj – każdy dzień bez Freistellung to potencjalna strata 15% Twoich zarobków. Skontaktuj się z nami już dziś, aby rozpocząć proces uzyskiwania zwolnienia z podatku budowlanego. Oferujemy:
✓ Kompleksową obsługę – od zbierania dokumentów po otrzymanie decyzji✓ Doświadczenie – setki pomyślnie załatwionych wniosków dla polskich firm✓ Szybkość – przyspieszymy proces dzięki znajomości procedur Finanzamt✓ Pewność – reprezentujemy Cię w kontaktach z niemieckim urzędem✓ Monitoring – przypominamy o terminach przedłużenia
Odzyskaj pełne 100% swoich faktur. Zacznij proces uzyskiwania Freistellung już dziś!
Strona korzysta z plików cookies. Możesz określić warunki przechowywania lub dostępu do plików cookies w Twojej przeglądarce. Akceptuję politykę prywatności.
