Coraz więcej polskich przedsiębiorców poszukuje alternatyw dla prowadzenia biznesu w kraju, kierując swoją uwagę na bliskich sąsiadów. Spółka na Słowacji (s.r.o.) od lat pozostaje jedną z najpopularniejszych destynacji, oferując stabilne warunki prawne, przewidywalność i przynależność do strefy euro. Słowacja jest postrzegana jako kraj oferujący korzystne rozwiązania i przyjazne nastawienie do przedsiębiorców.

Jednak czy firma na Słowacji to rozwiązanie dla każdego? Choć korzyści są znaczące, istnieją również poważne ryzyka, zwłaszcza podatkowe, które należy poznać przed podjęciem decyzji o założeniu firmy u naszego południowego sąsiada. Ten poradnik wyjaśnia, jak wygląda założenie spółki na Słowacji, jakie są realne koszty oraz jakie podatki i składki na ubezpieczenia społeczne obowiązują przedsiębiorców na Słowacji w 2025 roku.

Dlaczego warto założyć firmę na Słowacji?

Słowacja przyciąga polskich przedsiębiorców przede wszystkim stabilnością. Dodatkowo Słowacja jako część strefy euro ułatwia handel międzynarodowy. Do kluczowych zalet należą jednakże aspekty podatkowe i prawne.

Korzystne podatki: (CIT 10%/21% i podatek od dywidendy ze spółki 7%)

• Podatek CIT: Dla firm (osób prawnych, np. s.r.o.) z rocznym dochodem do 100 000 euro obowiązuje obniżona stawka podatku dochodowego (CIT) w wysokości 10%. Powyżej tej kwoty (do 5 mln euro) stawka wynosi 21%.
• Podatek od dywidendy: W przypadku wypłaty dywidendy wspólnikom będącym osobami fizycznymi, podatek wynosi zaledwie 7%.

Ograniczona odpowiedzialność Członków Zarządu

To jedna z fundamentalnych i często niedocenianych korzyści. W Polsce odpowiedzialność Członków Zarządu za zobowiązania spółki (w tym zobowiązania podatkowe i ZUS) jest znacznie szersza.

Dyrektor (słow. konatiel) spółki s.r.o. co do zasady nie odpowiada swoim majątkiem za cywilnoprawne zobowiązania spółki. Jego odpowiedzialność za zobowiązania podatkowe pojawia się dopiero wtedy, gdy zostanie mu udowodniona wina umyślna w ich niepłaceniu, co jest w praktyce bardzo trudne do udokumentowania. Pozwala to na znacznie szerszą ochronę majątku prywatnego Członków Zarządu niż w Polsce.

Składki na ubezpieczenia społeczne na Słowacji

W przypadku spółki s.r.o.:

• Dyrektor: Musi opłacać miesięczne składki na ubezpieczenie zdrowotne. W 2025 roku minimalna składka wynosi około 107,25 EUR miesięcznie.
• Składki społeczne (emerytalne): Jeśli dyrektor nie pobiera wynagrodzenia ze spółki, składki społeczne nie są obowiązkowe.

Dla osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą (JDG), minimalny miesięczny „ZUS” (składki socjalno-emerytalne) w 2025 roku to około 224 EUR, a łączne minimalne obciążenie (zdrowotne i socjalne) wynosi około 315–320 EUR.

Rejestracja samochodu – brak akcyzy i pełne odliczenie VAT

Słowacja jest uznawana za szczególnie opłacalne miejsce do rejestracji firmowych pojazdów, zwłaszcza dla firm transportowych.

• Brak akcyzy: Na Słowacji nie obowiązuje podatek akcyzowy od samochodów.
• Pełny VAT: Słowackie przepisy pozwalają na szerokie odliczanie VAT, w tym pełne odliczenie VAT od paliwa przy samochodach osobowych wykorzystywanych do celów biznesowych. Zakup pojazdu można również w całości zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu.
• Koszty: Koszty rejestracji samochodów sprowadzanych z zagranicy są często niższe (ok. 1200 zł).

Jak założyć spółkę na Słowacji? [Proces krok po kroku]

Proces rejestracji spółki s.r.o. na Słowacji jest stosunkowo prosty i przejrzysty. Cała procedura trwa zazwyczaj od 7 dni roboczych do około dwóch- trzech tygodni.

Krok 1: Wybór formy prawnej (nowa spółka s.r.o. oraz gotowa spółka)

Przedsiębiorca ma dwie główne ścieżki. Może rozpocząć proces rejestracji spółki na Słowacji od zera lub wybrać szybszą opcję jaką jest zakup gotowej spółki na Słowacji (tzw. ready-made). Najpopularniejszą formą jest spółka s.r.o. (Spolocnost s rucenim obmedzenym), która jest odpowiednikiem polskiej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością.

Krok 2: Wymagane dokumenty i kapitał zakładowy (5000 EUR)

Do założenia spółki s.r.o. przez obywatela UE potrzebne są:

1. Status założyciela: Założyciel musi być osobą pełnoletnią, posiadać pełną zdolność do czynności prawnych oraz przedstawić zaświadczenie o niekaralności (polskie zaświadczenie o niekaralności jest akceptowane pod warunkiem załączenia tłumaczenia).
2. Brak długów: Założyciel nie może posiadać zaległości podatkowych na Słowacji.
3. Nazwa firmy: Należy wybrać unikalną nazwę handlową (trade name), która nie jest już zajęta w słowackim Rejestrze Handlowym (Obchodný register).
4. Adres siedziby: Spółka musi posiadać adres siedziby na terenie Słowacji. Wymagana jest pisemna zgoda właściciela nieruchomości z notarialnie poświadczonym podpisem. Popularnym i akceptowalnym rozwiązaniem jest wirtualne biuro.
5. Kapitał zakładowy: Minimalny kapitał zakładowy dla spółki s.r.o. wynosi 5 000 EUR. Jeśli jest kilku wspólników, minimalny wkład każdego z nich to 750 EUR.

Krok 3: Procedura rejestracji w Rejestrze Handlowym

1. Umowa spółki: Należy przygotować dokument założycielski – akt założycielski (jeśli jest jeden założyciel) lub umowę spółki (jeśli jest ich więcej) .
2. Zgłoszenie działalności: Należy uzyskać zezwolenie na prowadzenie działalności (trade authorisation) w urzędzie ds. działalności gospodarczej (Trade Licensing Office). Dla działalności wolnych (niewymagających licencji) zgłoszenie elektroniczne jest darmowe.
3. Wpis do Rejestru Handlowego: Ostatnim krokiem jest złożenie wniosku o wpis do Rejestru Handlowego (Obchodný register).

Krok 4: Obowiązki po rejestracji (Urząd Skarbowy, DIČ, VAT)

Dodatkowe obowiązki po rejestracji spółki:

• Rejestracja w Urzędzie Skarbowym: Po uzyskaniu wpisu w Rejestrze Handlowym, spółka powinna być zarejestrowana we właściwym urzędzie skarbowym (Tax office) w ciągu 30 dni.
• Nadanie numeru DIČ: Urząd skarbowy nadaje spółce numer identyfikacji podatkowej (DIČ).
• Rejestracja do VAT: Rejestracja do VAT na Słowacji jest obowiązkowa po przekroczeniu progu obrotów 50 000 EUR. Można również ubiegać się o dobrowolną rejestrację.

Gotowe spółki (Ready-Made) na Słowacji – dla kogo?

Dla przedsiębiorców, którym zależy przede wszystkim na czasie, popularnym rozwiązaniem jest gotowa spółka na Słowacji.

• Czym jest? Jest to już zarejestrowana spółka (s.r.o.), która nie prowadziła działalności i jest „czysta” (bez długów).
• Po co? Główną zaletą jest oszczędność czasu. Takie spółki często posiadają już aktywny numer VAT lub VAT UE, co pozwala na natychmiastowe rozpoczęcie fakturowania międzynarodowego.
• Ile kosztuje? Ceny gotowej spółki s.r.o. bez VAT zaczynają się od ok. 2290 EUR. Gotowa spółka z aktywnym numerem VAT to wydatek rzędu 3390 EUR – 3800 EUR.

Firma na Słowacji – na co uważać?

Założenie spółki na Słowacji nie jest magicznym sposobem na uniknięcie polskich podatków. Popularne mity o „ucieczce przed Nowym Ładem” są niebezpieczne i mogą prowadzić do poważnych konsekwencji karno-skarbowych. Kluczowe są dwie kwestie: rezydencja podatkowa i miejsce zamieszkania Członków Zarządu.

Polski rezydent podatkowy a spółka na Słowacji

Jeśli polski przedsiębiorca zakłada firmę na Słowacji, ale nadal pozostaje polskim rezydentem podatkowym, podlega w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu (opodatkowaniu od całości swoich światowych dochodów).

Polskim rezydentem podatkowym jest osoba, która:

1. Przebywa w Polsce dłużej niż 183 dni w roku podatkowym; LUB
2. Posiada w Polsce ośrodek interesów życiowych (np. rodzinę, dom) lub gospodarczych (główne źródło dochodu).

Samo zarejestrowanie firmy za granicą nie zmienia automatycznie rezydencji podatkowej.

Kwestia 'miejsca faktycznego zarządu’

Nawet jeśli wspólnik nie jest polskim rezydentem, jego słowacka spółka może zostać zmuszona do płacenia polskiego podatku CIT. Dzieje się tak, gdy polski urząd skarbowy uzna, że miejsce faktycznego zarządu (place of effective management) tej spółki znajduje się w Polsce.

Jeśli zarząd spółki (dyrektor) mieszka w Polsce, stąd podejmuje kluczowe decyzje, a firma na Słowacji posiada jedynie wirtualne biuro i nie zatrudnia tam pracowników, istnieje ogromne ryzyko, że polski fiskus uzna ją za polskiego podatnika CIT. Aby optymalizacja podatkowa była bezpieczna, konieczne jest faktyczne przeniesienie czynności zarządczych i decyzyjnych na Słowację.

Najczęściej zadawane pytania (FAQ)

Ile czasu trwa założenie firmy na Słowacji?

Rejestracja nowej spółki s.r.o. trwa zazwyczaj od 7 dni roboczych do maksymalnie 2-4 tygodni. Znacznie szybszy jest zakup gotowej spółki (ready-made), który może zająć od 3-5 dni roboczych do około 7-14 dni, w zależności od pakietu usług.

Czy muszę wpłacić kapitał 5000 EUR na konto?

Nie. Choć minimalny kapitał zakładowy dla s.r.o. wynosi 5 000 EUR, słowackie prawo nie wymaga już wpłacania tych środków na konto bankowe przed rejestracją. Wystarczy pisemne oświadczenie administratora wkładów (zazwyczaj jednego ze wspólników), że kapitał został wniesiony lub jest dostępny.

Kto może założyć spółkę na Słowacji?

Spółkę s.r.o. może założyć jedna osoba fizyczna lub prawna (wtedy jest to jednoosobowa spółka z o.o.) lub grupa wspólników, jednak nie więcej niż 50. Od obywateli UE (w tym Polaków) wymaga się pełnoletności, pełnej zdolności do czynności prawnych oraz przedstawienia przetłumaczonego zaświadczenia o niekaralności.